BẢN TIN THUẾ – THÁNG 8 NĂM 2025
1. Tổng quan tháng 8/2025
Tháng 8 vừa qua chứng kiến nhiều chính sách quan trọng liên quan đến thuế, đặc biệt là:
-
Cập nhật luật thuế mới, bao gồm Luật Thu nhập doanh nghiệp 2025 và Luật Thuế Giá trị Gia tăng 48/2024/QH15.
-
Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% bắt đầu từ 01/7/2025 và kéo dài đến hết 31/12/2026, áp dụng cho nhiều hàng hóa và dịch vụ, trừ một số ngành đặc thù như viễn thông, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản và các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
-
Hướng dẫn và chuẩn hóa quy trình sử dụng hóa đơn điện tử, đặc biệt là hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, giúp quản lý minh bạch và hiệu quả hơn.
-
Các công văn hướng dẫn cụ thể từ Cục Thuế các tỉnh và trung ương, giải quyết những vướng mắc trong thực tế.
2. Các công văn thuế đáng chú ý trong tháng 8/2025
Công văn số 850/TCS7-NVDTPC, ban hành ngày 08/8/2025 bởi Thuế tỉnh Đắk Lắk.
Công văn này giới thiệu và tuyên truyền một số điểm mới của Luật Thu nhập doanh nghiệp 2025, dự kiến có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Đây là cơ sở quan trọng để các doanh nghiệp chuẩn bị điều chỉnh kế hoạch tài chính và kê khai thuế.
Công văn 1195/NBI-QLDN3 của Thuế tỉnh Ninh Bình, cũng ban hành ngày 08/8/2025.
Nội dung liên quan đến chính sách thuế trong việc ủy quyền thanh toán không dùng tiền mặt cho cá nhân người lao động. Công văn này nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ đúng quy định về thuế TNCN.
Công văn 3082/CT-PC, ban hành ngày 12/8/2025 bởi Cục Thuế.
Công văn này giải quyết các vướng mắc về xử phạt vi phạm hành chính liên quan đến hóa đơn, đặc biệt là với những vi phạm quy mô lớn.
Công văn 3146/CT-CS, ban hành ngày 13/8/2025.
Nội dung chính là hướng dẫn về thuế suất ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dành cho các dự án BOT, giúp các doanh nghiệp trong lĩnh vực hạ tầng hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ thuế của mình.
Công văn 805/TN1-QLDN1 của Thuế tỉnh Tây Ninh, ban hành ngày 19/8/2025.
Công văn này quy định cách xác định thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền ăn giữa giờ của người lao động — một nội dung rất thiết thực và liên quan trực tiếp đến các doanh nghiệp sản xuất.
Công văn 434/VLO-QLDN2 từ Thuế tỉnh Vĩnh Long, ngày 21/8/2025,
hướng dẫn xử lý các vấn đề liên quan đến chậm thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng, đặc biệt khi những chậm trễ này ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Công văn 3364/CT-CS, ngày 22/8/2025,
hướng dẫn chi tiết cách xử lý thuế khi doanh nghiệp bị sáp nhập hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế, đảm bảo quy trình sáp nhập minh bạch và đúng luật.
Công văn 1154/QNG-QLDN2 từ Thuế tỉnh Quảng Ngãi, ban hành cùng ngày 22/8/2025.
Công văn này giải thích cụ thể về cách tính và kê khai thuế TNCN đối với khoản chi tiền ăn giữa ca của người lao động.
Công văn 3405/CN-NVT, ngày 25/8/2025,
hướng dẫn hoàn thuế GTGT cho các dự án đầu tư. Đây là nội dung được nhiều doanh nghiệp quan tâm để đảm bảo quyền lợi về hoàn thuế theo đúng quy định.
Công văn 2360/TCS8-NVDTPC, ngày 27/8/2025,
giới thiệu các điểm mới quan trọng trong Luật Thuế Giá trị Gia tăng số 48/2024/QH15, giúp các doanh nghiệp chuẩn bị sẵn sàng cho việc áp dụng luật mới.
Công văn 2807/DON-QLDN1, ngày 28/8/2025,
hướng dẫn thời điểm lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, đảm bảo việc kê khai và khấu trừ được chính xác và hợp lệ.
Công văn 3495/CT-NVT, cùng ngày 28/8/2025,
yêu cầu đẩy mạnh triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, đồng thời hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc áp dụng phương thức quản lý mới này.
Công văn 1797/HYE-QLDN3 từ Thuế tỉnh Hưng Yên, ngày 29/8/2025,
cung cấp hướng dẫn về khấu trừ thuế GTGT và ghi nhận chi phí đối với các chi phí nhà thầu nước ngoài phát sinh trước khi thành lập pháp nhân.
3. Các lưu ý
Qua các công văn và chính sách mới trong tháng 8/2025, các doanh nghiệp nên:
-
Rà soát hệ thống kế toán và hóa đơn để đảm bảo tuân thủ đầy đủ, đặc biệt là việc áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
-
Kiểm tra và điều chỉnh các hợp đồng, chứng từ thanh toán phù hợp với quy định mới về thanh toán không dùng tiền mặt và các quy định về thuế GTGT, TNDN, TNCN.
-
Cập nhật chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% cho các sản phẩm, dịch vụ được áp dụng, tránh sai sót trong kê khai.
-
Đối với doanh nghiệp FDI hoặc có hoạt động xuất nhập khẩu, cần theo dõi chặt chẽ quy định về hoàn thuế GTGT và thủ tục hải quan điện tử.
