Bản tin định kỳ

Bản tin thuế tháng 09 năm 2025

(Cập nhật đến ngày 30/9/2025)

I. VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT MỚI BAN HÀNH

1. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15

  • Ngày ban hành: 15/9/2025

  • Hiệu lực: Từ ngày 01/10/2025

  • Nội dung chính:

    • Sửa đổi, bổ sung quy định về xác định thu nhập chịu thuế; chi phí được trừ, không được trừ.

    • Làm rõ nguyên tắc thuế TNDN đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (bao gồm cả chuyển nhượng vốn gián tiếp).

    • Bổ sung điều khoản về ưu đãi thuế cho trung tâm tài chính quốc tế (IFC) và doanh nghiệp đổi mới sáng tạo.

2. Nghị quyết 222/2025/QH15 – Về cơ chế chính sách cho Trung tâm tài chính quốc tế (IFC)

  • Ngày ban hành: 10/9/2025

  • Hiệu lực: Từ 1/10/2025

  • Nội dung nổi bật:

    • Ưu đãi thuế TNDN 10% trong 30 năm đối với doanh nghiệp đặt tại IFC (TP. HCM, Đà Nẵng).

    • Miễn thuế TNCN cho nhân sự làm việc tại IFC đến hết năm 2030.

    • Cho phép áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS/GAAP) và cơ chế quản lý ngoại hối linh hoạt.

3. Dự thảo Thông tư hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN 2025 (Bộ Tài chính)

  • Ngày công bố dự thảo: 20/9/2025

  • Các điểm đáng chú ý:

    • Làm rõ khái niệm “chuyển nhượng vốn gián tiếp” và các trường hợp tái cơ cấu nội bộ không bị tính thuế.

    • Quy định mức thuế suất 2% trên giá trị chuyển nhượng vốn cho nhà đầu tư nước ngoài.

    • Hướng dẫn thủ tục kê khai, nộp thuế TNDN, đăng ký ưu đãi và miễn giảm.

4. Hướng dẫn thực hiện Quy tắc Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two)

  • Nguồn: Bộ Tài chính phối hợp OECD và KPMG công bố hướng dẫn thực thi

  • Nội dung chính:

    • Triển khai quy định IIR (Income Inclusion Rule) và QDMTT (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax).

    • Doanh nghiệp thuộc tập đoàn đa quốc gia có lợi nhuận điều chỉnh > 750 triệu EUR sẽ phải khai bổ sung thuế để đạt mức tối thiểu 15%.

    • Có hiệu lực từ kỳ tính thuế 2026, nhưng chuẩn bị hồ sơ bắt đầu từ 2025.

5. Chính sách đặc thù về miễn thuế cho doanh nghiệp năng lượng than

  • Nguồn: Bộ Công Thương & Bộ Tài chính (theo Reuters, 12/9/2025)

  • Nội dung: Miễn áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu đối với một số dự án nhiệt điện than, giúp doanh nghiệp (như KEPCO, Mitsubishi) duy trì lợi nhuận trong giai đoạn chuyển tiếp.

II. CÔNG VĂN HƯỚNG DẪN VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ

Số, ngày ban hành Cơ quan ban hành Nội dung chính
4094/CT-CS (29/9/2025) Cục Thuế TP.HCM Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập nhiều nơi, chưa bị khấu trừ 10 %.
849/DLA-NVDTPC (18/9/2025) Cục Thuế Long An Tuyên truyền, phổ biến nội dung Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15.
2028/NBI-QLDN3 (05/9/2025) Cục Thuế Ninh Bình Hướng dẫn về thuế nhà thầu nước ngoài khi giao dịch xuất nhập khẩu tại chỗ.
3858/CT-NVT (16/9/2025) Cục Thuế Ninh Thuận Hướng dẫn đăng ký địa điểm kinh doanh, sử dụng hóa đơn điện tử, thay đổi địa chỉ người nộp thuế.
2909/CTH-QLDN1 (29/9/2025) Cục Thuế Hà Nội Hướng dẫn hoàn thuế GTGT trong trường hợp người bán chậm hoặc không nộp thuế.
3577/CT-CS (04/9/2025) Cục Thuế Đồng Nai Về thuế GTGT đầu vào trong giai đoạn vận hành, chạy thử.
3602/CT-CS (05/9/2025) Cục Thuế TP.HCM Cập nhật chính sách thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất.

III. ĐIỂM LƯU Ý CHO DOANH NGHIỆP & KẾ TOÁN

  1. Từ 01/10/2025, các doanh nghiệp cần rà soát lại:

    • Hồ sơ chuyển nhượng vốn, hợp đồng M&A.

    • Điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN.

    • Kế hoạch tài chính trung và dài hạn để đáp ứng quy định thuế toàn cầu tối thiểu.

  2. Về hóa đơn điện tử và địa điểm kinh doanh:

    • Cần cập nhật kịp thời thay đổi thông tin doanh nghiệp trên hệ thống thuế.

    • Tránh vi phạm hành chính do chậm đăng ký hoặc kê khai sai thông tin.

  3. Về hoàn thuế GTGT:

    • Khi người bán chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, người mua cần có chứng từ xác nhận đầy đủ để được xét hoàn thuế.

  4. Kế toán doanh nghiệp FDI:

    • Chuẩn bị lộ trình áp dụng IFRS hoặc GAAP nếu hoạt động trong Trung tâm tài chính quốc tế (IFC).